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손자에게 증여할 때 발생하는 증여세 계산법을 자세히 안내합니다. 빠르게 증여세 계산법을 원하시면 아래 버튼에서 확인하세요.
손자에게 증여 시 증여세, 얼마나 나올까?
조부모가 손자에게 자산을 증여하는 경우, "증여세" 문제가 가장 먼저 떠오릅니다. 손자는 직계비속이지만 자녀가 아닌 2세대 아래이기 때문에, 일반적인 자녀 증여와는 세법상 구분되는 점이 많습니다. 오늘은 손자에게 얼마까지 증여가 가능하고, 얼마의 세금을 내야 하는지, 구체적인 계산 방법을 알려드립니다.
1. 손자에게 증여 시 기본 공제
대한민국 세법상 직계비속에게 증여할 경우 공제 한도는 다음과 같습니다.
- 미성년자: 2,000만 원
- 성인(19세 이상): 5,000만 원
손자 역시 직계비속에 해당하므로 위 공제를 받을 수 있습니다. 하지만 손자에게 증여할 경우 30% 할증과 2세대 생략 과세라는 규정이 추가됩니다.
2. 2세대 생략 과세란?
손자 증여에서 가장 중요한 요소가 바로 이 "2세대 생략 과세"입니다.
이는 자녀를 건너뛰고 손자에게 직접 자산을 증여할 경우, 세금을 30% 추가로 부과하는 제도입니다.
예:
일반 증여세: 1천만 원
2세대 생략 과세 적용 시: 1천만 원 + 30% = 1,300만 원
3. 증여세 세율
증여세는 누진세 구조로 되어 있어 증여금액이 클수록 세율도 높아집니다.
|
증여 금액 구간 |
세율 |
누진 공제액 |
|---|---|---|
| 1억 이하 | 10% | - |
| 5억 이하 | 20% | 1,000만 원 |
| 10억 이하 | 30% | 6,000만 원 |
| 30억 이하 | 40% | 1억 6,000만 원 |
| 30억 초과 | 50% | 4억 6,000만 원 |
4. 손자 증여세 계산 예시
예시 1) 성인 손자에게 1억 원 증여할 경우
- 공제: 5,000만 원
- 과세표준: 1억 - 5,000만 원 = 5,000만 원
- 세율: 10%
- 기본 세금: 500만 원
- 2세대 생략 과세(30%): 500만 원 × 30% = 150만 원
- 최종 증여세: 650만 원
예시 2) 미성년 손자에게 8천만 원 증여
- 공제: 2,000만 원
- 과세표준: 6,000만 원
- 세율: 10%
- 세금: 600만 원
- 30% 가산세: 180만 원
- 최종 증여세: 780만 원
5. 증여 시기와 방법
증여세는 증여일이 속한 달의 말일부터 3개월 이내에 신고 및 납부해야 합니다.
부동산, 주식, 현금 모두 증여가 가능하나, 현금 증여의 경우 자금 출처에 대한 증빙이 중요하므로 반드시 이체 증빙, 통장 거래 내역 등을 보관해야 합니다.
6. 절세를 위한 전략은?
- 미성년자보다는 성인 손자에게 증여하는 것이 공제 범위가 넓습니다.
- 여러 해에 나눠서 증여하면 누진세율을 피할 수 있습니다.
- 증여 전에 세무사 상담을 통해 시뮬레이션을 해보는 것이 유리합니다.
마무리
손자에게 자산을 증여할 경우, 단순히 "줄 돈만 준비하면 된다"는 생각은 위험합니다.
증여세 계산은 복잡할 수 있지만, 기준을 정확히 이해하고 시기와 방식을 잘 조절하면 불필요한 세금을 줄이고 자산 이전을 원활히 할 수 있습니다.
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